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餐饮业做账会计分录大全,实用! 2017/09/19138

  餐饮业是通过即时加工制作、商业销售和服务性劳动于一体,向消费者专门提供各种酒水、食品,消费场所和设施的食品生产经营行业。对于餐饮业来说,会计分录也是非常复杂的!小编下面就为大家整理了餐饮业做账会计分录大全,希望对大家有所帮助!

  1、直接消耗餐料购入

  (1)分录:

  摘要:付(应付)XX餐料款

  借:主营业务成本

  贷:库存现金/银行存款/应付账款

  (2)附件:采购发票(附清单)、银行付款单据

  (3)附件审核流程:

  采购发票由采购人员、后厨大厨、部门经理、单位负责人签字。

  2、需要入库餐料购入

  (1)分录:

  摘要:付(应付)XX餐料款

  借:原材料-餐料

  贷:银行存款/应付账款

  (2)附件:采购发票(附清单)、餐料入库单、银行付款单据

  (3)附件审核流程:

  采购发票由采购人员、仓库保管人员、部门经理、单位负责人签字。

  餐料入库单由采购人员、仓库保管人员、部门经理签字。

  3、后厨领用餐料(月末汇总做)

  (1)分录:

  摘要:餐料库调厨房餐料转账

  借:主营业务成本

  贷:原材料-餐料

  (2)附件:调拨单,餐料盘点表

  (3)附件审核流程:

  调拨单由仓库保管员和后厨大厨签字。

  餐料盘点表由保管员和部门经理签字。餐料盘点表中减少数与调拨单汇总数一致。

  4、月末将已经入库未付款餐料入账

  (1)分录:

  摘要:已入库未付款餐料列帐

  借:原材料-餐料

  贷:应付账款

  (2)附件:餐料入库单

  (3)附件审核流程:

  入库单由采购员、保管员和部门经理签字。

  5、将月末厨房未使用的餐料冲减成本

  (1)分录:

  摘要:月末盘存餐料冲成本

  借:原材料-厨房

  贷:主营业务成本

  (2)附件:厨房盘存表

  (3)附件审核流程:

  厨房盘存表由后厨大厨和部门经理签字。次月同金额从原材料-厨房转入主营业务成本。

  水库调拨至餐厅的酒水一致,本月减少的酒水与销售酒水报表一致,并作为转成本的依据。

  6、餐厅收银员缴款

  (1)分录:

  摘要:收(预收)餐厅缴XX餐费

  借:库存现金/银行存款

  贷:主营业务收入—餐饮收入/预收账款

  (2)附件:缴款单,发票开具申请单,发票

  单独存放单据:餐厅报表,点菜单

  (3)附件审核流程:缴款金额与餐饮收现点菜单汇总金额一致。发票总金额等于或小于缴款金额。

  7、结转成本

  (营业成本本月实际发生数 - 月末盘点数)

  借:本年利润

  贷:营业成本

  8、下月初,将上月盘点表剩余材料记入下月帐中

  (上月盘点红字金额数)。

  借:营业成本

  贷:原材料

  9、取得营业收入时

  借:现金银行存款

  贷:主营业务收入

  10、购买材料支付工资以及其他费用时

  借:营业费用-二级科目

  贷:现金

  11、月末结转成本费用时

  借:本年利润

  贷:营业费用

  12、月末结转营业收入

  借:主营业务收入

  贷:本年利润

  13、结转本年利润

  盈利时:

  借:本年利润

  贷:利润分配

  亏损时:

  借:利润分配

  贷:本年利润

  实务中,由于餐饮业各企业实际业务内容的需求,账务处理需要根据实际情况灵活处理,大家要机智应对哦!

 

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