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注会《税法》冲刺,这些记忆口诀很实用! 2017/10/1263

  2017年注册会计师考试倒计时,接来下的时间靠死记硬背的效率显然是不够的,小编为大家分享一个很实用的记忆口诀,可以帮助大家快速记忆《税法》科目相关考点。根据仁和会计注册会计师培训班学员的考试成绩来看,税法的通过率是相当高哒,在名师的指导下+小伙伴们的努力下,付出都会有回报的!预祝大家顺利通关!

  一:税法原则

  税法原则分两种,区分基本和适用;

  法定公平和效率,实质课税基本聚;

  适用原则有六项,法律优位不溯及既往,

  实旧程新程优实,新旧特别普通比本事。

  二:增值税征税范围

  销售进口货物要征增值税,加工修理修配劳务来配对;

  货物是指有形动产电热气,修理修配对象货物一起记。

  三:增值税纳税人

  增值税纳税人要分类,分一般小规模这一对;

  货物应税劳务主件,年销售额50万界限,其他情况80万分辨;

  试点纳税已过渡,销售额500万单独记。

  四:增值税税率

  运输邮政用11%,有形动产租赁找17%。

  电信行业单独记,增值选6%基础是11%。

  其他现代服务业,6%很特别。

  小规模纳税企业,3%很确切。

  五:增值税进项税额抵扣

  进项税额抵扣有条件,专用发票海关专用缴款,凭票抵扣最常见;

  购进农产品抵扣要计算,收购销售买价13%,运输发票有改变。

  六:增值税不得抵扣进项

  免税简税集体个人消费,小规模管理不善没凭证不能扣税。

  七:消费税税目

  三男两女带着高档手表开车去打球,乘游艇去吃饭,用木制一次性筷子坐实木地板。

  三男:烟、酒、鞭炮焰火

  两女:化妆品、贵重首饰及珠宝玉石

  高档手表:电池

  开车:小汽车、摩托车、成品油

  打球:高尔夫球及球具

  游艇

  木制一次性筷子

  实木地板:素板、涂料地板

  八:增值税、消费税附加

  城建附加费与两税配对,同征同减共进退;

  非税款项不计税,进口不征出口不退;

  免抵税额要计税,两税退税附加不退。

  九:土地增值税征税范围

  土增征税看权属,有偿转让才算数;

  房产用来做投资,企业性质做标志;

  合作建房来自用,暂免征收你要懂;

  合作建房后转让,照实征税没商量。

  十:土地增值税税额计算

  土增计算要扣除,扣除项目很特殊;

  土地价款还不足,成本费用也算数;

  两税两费别忘掉,非房企业加一条(印花税);

  房产开发有猛料,加计扣除要记牢。

  十一:房产税纳税人

  房屋产权要交税,具体谁交再分类,

  产权国有经营人,集体所有集体分。

  产权出典承典人,产权不定不好分,

  实际使用做基本,纳税无租用房屋,

  税额使用人来出。

  十二:房产税应纳税额计算

  房产计税从价征,余值租金两平衡;

  房产自营余值在,房产出租租金来;

  以房投资分情况,共担风险余值享;

  不担风险收益稳,租金收入不输阵。

  十三:房产税税率

  房产税率要记牢,考试一般给不到;

  12%从租解药,从价计征多一点狂笑;

  个人出租房屋经常考,4%税率要记牢。

  十四:房产税税收优惠

  房产自用免税住,宗教名胜财政出;

  机关军队逛公园,团队自用免负担;

  个人房产莫出租,企业学医房产无。

  十五:房产税纳税义务发生时间

  原有房产转经营,当月征税不宽容;

  新建房屋来生产,建成之日是关键;

  委托施工要验收,租借房屋交付后;

  存量房产要办证,次月交税找平衡。

  十六:

  城镇土地使用税/耕地占用税税收优惠

  军事设施养老院,学校医院幼儿园,占用耕地没负担;

  农民占地搞新建,耕地税额要减半。

  十七:车船税纳税人计税依据

  机动车船要纳税,登记与否不分类;

  乘用客车摩托车,按辆计税没的说;

  其他车辆整备算,挂车计算要折半;

  船舶要用净吨位,游艇艇身长度对。

  十八:车船税税收优惠

  捕捞养殖渔船不上税,军警武装专用车船类;

  外事驻华自然灾害免,公共交通农村使用减;

  吨税已纳内部行使浅,船税宽容大度免五年。

  十九:

  企业所得税不征税收入和免税收入

  财政拨款国家管,此种收入别为难;

  行政收费和基金,还有财政性资金;

  他们都要有座位,因此他们不征税。

  国家组织放贷款,利息所得就地免。

  居民企业来投资,是否上市看公司,

  上市持股时间短,这样收益不能免。

  非营利合理收入,实行免税没错误。

  地方政府发债券,利息所得免税占。

  二十:企业所得税利息扣除

  利息扣除有奥秘,同期同类扣利息;

  关联要看资债比,扣息一定要仔细;

  关联证明能独立,据实扣除没说地;

  如果投资不到位,借款利息不合理。

  二十一:企业所得税资产提折旧

  房屋、建筑折旧年限最长远,法定就是20年;

  生产设备明显段,飞火轮(飞机、火车、轮船)折旧也就10年

  器具工具和家具,折旧年限再减半(5年);

  电子设备为最短,3年时间就折完。

  二十二:企业所得税技术转让优惠

  技术转让真能干,一年净赚500万;

  一旦超过500万,超过部分要减半;

  转让收入不算晚,转让所得是关键。

  二十三:企业所得税加计扣除优惠

  研发活动很辛苦,加计扣除来弥补;

  三新费用分情况,50%做榜样;

  残疾人员巧安置,本人双倍扣工资。

  二十四:印花税

  千一猪管饱(0.1%,租、管、保)

  万三狗见鸡(0.03%,购、建、技)

  万五赢家运产茶(0.05%,营、加、运、产、查)

  千二姑借十万五

  解释:

  万三狗见鸡:税率万分之三的是狗(购销合同)、女干(建筑安装工程承包合同)、计(技术合同);

  万五赢家运“产茶”:税率万分之五的是赢(营业账本)、家(加工承揽)、运(运输)、产(产权转移)、茶(勘查设计);

  千二姑借十万五:十万分之五是借款,千分之二是股权转让书据

  二十五:记入“税金及附加”的四个税金

  “等我们有钱了,我们就可以有房有车有地有花”。

  有房:房产税。有车:车船使用税。有地:土地使用税。有花:印花税。

  二十六:违反税法的法律责任

  一、不纳税申报,少缴税或不交税:50%以上5倍以下罚款

  二、偷税:50%以上5倍以下罚款

  三、欠税:50%以上5倍以下罚款

  四、逃税:50%以上5倍以下罚款

  四、骗税:一倍以上到五倍以下罚款

  五、抗税:一倍以上到五倍以下罚款

 

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