基本上，从事会计工作的人员，第一份会计相关工作就是出纳，这是最为基本的会计工作。下面为大家全面解析出纳最基本的现金收付流程。

　　一、收现

　　根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款：

　　1.检查收据开具的金额是否正确，大小写是否一致，有无经手人签名；

　　2.在收据（发票）上签字加盖财务结算章；

　　3.将收据第1联（或发票联）给付款人；

　　4.凭记账联登记现金流水账；

　　5.登记票据传递登记本；

　　6.将记账联联通登记本传相应岗位签收执政。（相应岗位：工资及固定资产岗、管理费用岗、销售核算岗、成本核算岗）

　　注意事项：

　　（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。

　　（2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。

　　二、付现

　　1.费用报销流程：

　　（1）审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证是否一致；

　　（2）检查并监督领款人签名；

　　（3）根据记账凭证金额付款；

　　（4）在原始凭证上加盖“现金付讫”图章；

　　（5）登记现金流水账；

　　（6）将记账凭证及时传主管岗复核。

　　2.人工费、福利费发放流程：

　　（1）凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）；

　　（2）在支出证明单上加盖“现金付讫”图章；

　　（3）登记现金流水账；

　　（4）登记票据传递登记本；

　　（5）将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证。

　　3. 现金存取及保管工作流程：

　　（1）每天上午按用款计划开具现金支票或凭银行卡提取现金；

　　（2）安全妥善保管现金、准确支付现金；

　　（3）及时盘点现金；

　　（4）下午3:30前将库存现金余额送存银行。

　　4. 管理现金日记账：账证核对，是指现金日记账的记录与有关的收、付款凭证进行核对；账账核对，是指现金日记账与现金总分类账的期末余额进行核对；账实核对，是指现金日记账的余额与实际库存数额的核对。做到日清月结。

　　注意事项：

　　（1）下班后，现金库存应在限额内。

　　（2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。