根据下列内容,回答题。
某企业发生下列经济业务:
(1)对外销售某种资源税应税矿产品3000吨,每吨应交资源税5元。
(2)将自产的资源税应税矿产600吨用于企业的产品生产,每吨应交资源税5元。款项已经用银行存款支付。
(3)本期实际应上交增值税800000元,消费税482000元,营业税318000元。该企业适用的城市维护建设税税率为7%。
(4)按税法规定计算,2014年度第4季度应交纳教育费附加150000元。款项已经用银行存款支付。
(5)当月按规定计算确定的应交房产税为5000元、应交车船税为3000元、应交土地使用税为4000元。
11[不定项选择题]该企业销售应税矿产品应交的资源税应计入( )。
A.管理费用
B.生产成本
C.主营业务成本
D.营业税金及附加
参考答案:D
12[不定项选择题] 该企业自产自用的应税矿产品应交纳的资源税应计入( )。
A.管理费用
B.生产成本
C.主营业务成本
D.营业税金及附加
参考答案:B
13[不定项选择题] 该企业本期应交的城市维护建设税和教育费附加应计入( )。
A.营业税金及附加
B.管理费用
C.其他业务成本
D.主营业务成本
参考答案:A
14[不定项选择题] 该企业本期应交的房产税、车船税和土地使用税应计入( )。
A.营业税金及附加
B.管理费用
C.其他业务成本
D.主营业务成本
参考答案:B
参考解析:该企业应编制的会计分录如下:
(1)借:营业税金及附加 (3000 ×5) 15000
贷:应交税费——应交资源税 15000
(2)借:生产成本 (600×5) 3000
贷:应交税费——应交资源税 3000
(3)借:营业税金及附加 [(800000+482000+318000)×7%] 112000
贷:应交税费——应交城市维护建设税 112000
借:应交税费——应交城市维护建设税 112000
贷:银行存款 112000
(4)借:营业税金及附加 150000
贷:应交税费——应交教育费附加 150000
借:应交税费——应交教育费附加 150000
贷:银行存款 150000
(5)借:管理费用 12000
贷:应交税费——应交房产税 5000
——应交车船税 3000
——应交土地使用税 4000
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