假设某公司购入不需要安装的设备一台,含税价格10万元,支付运费一千元,均以银行存款支付,设备已交付使用。
根据固定资产会计准则第八条 外购固定资产的成本,包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。所以运费应计入固定资产的原值,属于固定资产的价外费用。
一、如果是一般纳税人,设备的进项和运费的进项都可以抵扣,计入固定资产原值的应是不含税价。
1、设备的税率是13%,不含税价88495.58,进项税11504.42,合计100000元;
2、运费的税率是9%,不含税价917.43,进项税82.57
3、会计分录
借:固定资产 89413.01(88495.58+917.43)
应交税费-应交增值税(进项税额) 11586.99(11504.42+82.57)
贷:银行存款 101000
做会计凭证的时候,需要把运费相关和设备相关的发票、出入库单据、验收单据、物流单据都附在凭证后面。
二、如果是小规模纳税人,因为不能抵扣,所以就不需要单独计算税金了。
会计分录
借:固定资产 101000
贷:银行存款 101000
申请线下校区免费试听课,最新课程优惠优先抢座!每天仅限50个名额
期权激励是对员工进行长期激励的一种方法,是股权激励的一种典型模式,EMBA、MBA等主流商业管理教育均对期权激励有所介绍。 详情>>
2021-02-26税收优惠,是指国家对某一部分特定企业和课税对象给予减轻或免除税收负担的一种措施。 详情>>
2021-02-26税前扣除项目是与取得收入有关的、合理的、实际发生的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。 详情>>
2021-02-26光租指远洋运输企业将船舶在约定的时间内出租给他人使用,不配备人员,不承担运输过程中发生的各种费用,只收取固定租赁费的业务。 详情>>
2021-02-26融资租入固定资产是指企业由于资金不足,或因资金周转暂时困难,或为了减少投资风险,借助于租赁公司或其他金融机构的资金而租入的固定资产。 详情>>
2021-02-2624小时服务热线:400-8899-059
版权所有 © 2021 武汉荣昌仁和会计咨询服务有限公司
鄂ICP备13010580号-1
武汉工商网监
鄂公网安备 42018502003094号 增值业务经营许可证:鄂B2-20180208
总部地址:武汉市洪山区珞喻路889-1号融众国际25楼