为期9天的2018年初级会计职称考试仍在紧张进行中,仁和会计小编为大家送上新鲜出炉的2018年5月14日的初级会计职称考试真题回忆版,此版本由仁和会计学员认真回忆并由仁和会计名师精心汇总及答疑,供广大考生参考,且用且珍惜~另外,因财政部每场考试都会重新组卷,遇到原题的概率可以说是非常小了,仁和会计小编提醒大家看题时不要过分关注原题本身,而是从掌握的知识点及解题思路入手,巩固知识点的同时获得新的启发。
5月14日回忆版《经济法》部分真题
【不定项】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事空调生产和销售业务。2017年 7 月生产经营情况如下:
(1)采取预收货款方式向乙公司销售 X 型空调 100 台,每台含税售价为 3510
元,甲公司给予每台351 元折扣额的价格优惠。双方于 7 月 2 日签订销售合同。
甲公司 7 月 6 日收到货款,7 月 20 日发货并向对方开具发票,销售金额和折扣
额在同一张发票上分别注明。乙公司 7 月 22 日收到空调。
(2)销售 Y 型空调 3000 台,每台含税售价为 2925 元。公司业务部门领用 10 台 Y 型空调用于奖励优秀员工,公司食堂领用2 台 Y 型空调用于防暑降温。
(3)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明税额 102000 元。向丙公司支付
新产品设计费,取得增值税专用发票注明税额3000 元。支付销售空调运输费用,
取得增值税专用发票注明税额 550 元。支付招待客户餐饮费用,取得增值税普通
发票注明税额 120 元。
已知:销售货物增值税税率为 17%,取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1、甲公司采取预收货款方式向乙公司销售空调的纳税义务发生时间是( )。
A、7 月 22 日
B、7 月 20 日
C、7 月 2 日
D、7 月 6 日
答案:B
2、计算甲公司当月销售X 型空调增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。
A、100×(3510-351)÷(1+17%)×17%=45900 元
B、100×3510÷(1+17%)×17%=51000 元
C、100×3510×17%=59670 元
D、100×(3510-351)×17%=53703 元
答案:A
3、计算甲公司当月销售及领用 Y 型空调增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。
A、(3000+10+2)×2925÷(1+17%)×17%=1280100元
B、(3000+10+2)×2925×17%=1497717 元
C、(3000+2)×2925÷(1+17%)×17%=1275850 元
D、3000×2925×17%=1491750 元
答案:A
4、甲公司的下列选项税额中,准予从销项税额中抵扣的是( )。
A、支付招待客户餐饮费用的进项税额 120 元
B、购进原材料的进项税额 102000 元
C、支付新产品设计费的进项税额 3000 元
D、支付销售空调运输费用的进项税额 550 元
答案:BCD
【多选题】
下列各项中,有权依法对有关单位的会计资料实施监督检查的是()。
财政部门
税务部门
商业银行
证券监管答案:ABD
【单选题】
个人网上银行具体业务功能不包括()。
个人余额查询
信用卡的购物明细查询
网上支付
B2B 支付
答案:D
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