问题:
抖音网店一直亏损,未开发票,但是店铺所有销售收入都是直接进公账的,需要申报纳税吗?如果申报会涉及哪些税?如何账务处理?
回复:
1、需要申报。应税收入包括生产、经营、服务收入,企业的商品(产品)销售收入、劳务服务收入、营业收入、工程价款结算收入、工业性作业收入以及其他业务收入,是否需要申报纳税和是否开票无关,和进了公账私账也无关、和是否亏损无关。
2、未开票的收入可以通过未开票收入栏次进行申报,一般纳税人填写增值税申报表附表(一)未开具发票栏次。小规模纳税人应根据征收率的不同填写申报表相应栏次,如应征增值税不含税销售额(3%征收率)、应征增值税不含税销售额(5%征收率)、销售使用过的固定资产不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额。
3、未开票收入申报纳税会涉及增值税、附加税、企业所得税等基本税种,其他税种是否会涉及要看抖音网店销售的是什么。
4、未开票收入的账务处理如下
销售时:
借:应收账款(或银行存款)
贷:主营业务收入-未开票收入
贷: 应交税费--应缴增值税-销项税额
(也就是说,即使没有开票,也要计提和缴纳税款的)
开具发票时的会计分录:
借:主营业务收入--未开票收入
贷:主营业务收入-xx公司
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