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劳务派遣公司的账务处理是什么?

劳务派遣是指由劳务派遣机构与派遣劳工订立劳动合同,把劳动者派向其他用工单位,再由其用工单位向派遣机构支付一笔服务费用的一种用工形式。

1)劳务派遣公司在日常账务处理中涉及到的科目主要有:

1、资产负债表科目:现金、银行存款、应收账款、其他应收款、固定资产、应付工资(或应付职工薪酬)、应交税费、实收资本、未分配利润。还有可能用到应付账款、其他应付款等科目。

2 、利润表科目:主营业务收入、主营业务成本、管理费用、财务费用、本年利润。还有可能用到其他业务收入、其他业务支出、营业外收入、营业外支出、税金及附加等科目。

2)主要账务处理如下:

1、收到用工单位转来的工资

借:现金(银行存款)  

贷:其他应收款(其他应付款)

2、代发工资支付

借:其他应收款(其他应付款)  

贷:现金(银行存款)

3、收到劳务费,开具发票

借:现金(银行存款)

贷:主营业务收入

4、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保和住房公积金

借:主营业务成本

贷:应付职工薪酬(薪金、社保、住房公积金)

5、支付派遣人员的工资

借:应付职工薪酬(薪金)

贷:银行存款

6、其他应付款(个人承担的社保和公积金、应交税费、缴纳社保和公积金)

借:应付职工薪酬(社保、住房公积金、 其他应付款——个人承担的社保和公积金)

贷:银行存款

7、计提税金及附加

借:税金及附加

贷:应交税费


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