代垫运费会计分录-仁和会计

代垫运费会计分录

问题：
题目背景：甲公司为增值税一般纳税人，向乙公司销售商品一批，商品价款 20 万元、增值税税额 2.6 万元；以银行存款支付代垫运费 1 万元、增值税税额 0.09 万元，上述业务均已开具增值税专用发票，全部款项尚未收到。我想写出这个题目中甲公司的会计分录，但是代垫运费里产生的增值税0.09万元不太确定应该归纳在哪个科目上，我心想本着权责发生制的原则，这笔增值税的对象本质上应该算是乙公司的，那么甲公司似乎应把1万的运费以及产生的0.09万元一同视为代垫的费用，直接计入应收账款对应的银行存款贷方。

甲公司：
借：应收账款 23.69万
贷：主营业务收入 20万
应交增值税 2.6万
银行存款 1.09万（0.09放这里）
乙公司：
借：原材料 20万
材料采购 1万
应交增值税（进项） 2.69万（0.09放这里）
贷：银行存款 23.69万这样是否正确？

回复：
整体正确，细节需要调整，0.09万究竟如何处理，要看发票是开给谁的。
1、甲公司账务处理
销售商品
借：应收账款 22.6万
贷：主营业务收入 20万
       应交增值税 2.6万
支付代垫运费：看情形发票是开给乙公司的，最终承担运费的是乙公司
借：其他应收款1.09万（0.09万在这里）
贷：银行存款1.09万
收到乙公司支付款项时
借：银行存款  23.69
    贷：应收账款   22.6
          其他应收款  1.09

2、乙公司账务处理
采购商品
借：原材料  21万（1万元运费属于材料成本，是价外费用，记在这里）
       应交增值税-进项税2.69万（0.09元在这里
     贷：应付账款23.69万

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